收到原材料并收到发票如何处理?

1.先收到材料做：

借：原材料：XX材料-暂估入帐

贷：应付账款：XX单位;

2.付款N次做：

借：应付账款：XX单位

贷：银行存款

3./1.收到发票做：先冲销暂估入帐做：

借：原材料：XX材料-暂估入帐(红字)

贷：应付账款：XX单位;(红字);

3/2.按发票做：

借：原材料：XX材料

借：应交税费：应交增值税：进项税;

贷：应付账款 ：XX单位-----如果应付账款贷方-(2.付款N次)借方还有贷方余额，就是还欠供应商的货款。